Grant Thornton Polska
Sp. z o.o. sp. k.
ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E
61-131 Poznań
Polska
T +48 61 62 51 100
F +48 61 62 51 101
www.GrantThornton.pl
Audyt – Podatki – Outsourcing – Doradztwo
Member of Grant Thornton International Ltd
Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością Spółka komandytowa. Firma audytorska nr 4055.
Komplementariusz: Grant Thornton Polska Sp. z o.o. Zarząd komplementariusza: Tomasz Wróblewski – Prezes Zarządu, Dariusz Bednarski – Wiceprezes Zarządu,
Jan Letkiewicz – Wiceprezes Zarządu. Adres siedziby: 61-131 Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E. NIP: 782-25-45-999, REGON: 302021882.
Rachunek bankowy: 31 1090 1476 0000 0001 3554 7340. Sąd Rejonowy Poznań – Nowe Miasto i Wilda w Poznaniu, VIII Wydział Gospodarczy, nr KRS 0000407558.
Sprawozdanie
niezależnego
biegłego rewidenta
z badania rocznego
sprawozdania finansowego
Dla Akcjonariuszy Getin Noble Bank S.A.
Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego
Odmowa wyrażenia opinii
Zostaliśmy zaangażowani do przeprowadzenia badania rocznego sprawozdania finansowego Getin Noble Bank
S.A. (Bank) z siedzibą w Warszawie przy Rondzie Ignacego Daszyńskiego 2C, na które składa się
sprawozdanie z sytuacji finansowej sporządzone na dzień 31 grudnia 2021 roku, rachunek zysków i strat,
sprawozdanie z całkowitych dochodów, sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym, sprawozdanie z
przepływów pieniężnych za rok obrotowy zakończony w tym dniu, informacje dodatkowe o przyjętych zasadach
rachunkowości oraz inne informacje objaśniające.
Nie wyrażamy opinii o załączonym rocznym sprawozdaniu finansowym. Pomimo uzyskania wystarczających i
odpowiednich dowodów badania odnośnie każdej z niepewności opisanych w sekcji Podstawa odmowy
wyrażenia opinii, nie jest możliwe, aby sformułować opinię na temat załączonego rocznego sprawozdania
finansowego ze względu na potencjalne wzajemne oddziaływanie tych niepewności i ich możliwy skumulowany
wpływ na to roczne sprawozdanie finansowe.
Odmowa wyrażenia opinii jest spójna ze sprawozdaniem dodatkowym dla Komitetu Audytu wydanym z dniem
niniejszego sprawozdania z badania.
Podstawa odmowy wyrażenia opinii
W nocie II.4.2 dodatkowych not objaśniających do rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego na
dzień 31 grudnia 2021 roku Zarząd Banku poinformował, że roczne sprawozdanie finansowe Banku zostało
sporządzone przy założeniu kontynuacji działalności mimo, że Zarząd dostrzega istotne zagrożenie kontynuacji
działalności będące wynikiem szeregu niepewności. Kluczowe dla oceny kontynuacji działania Banku są:
• niespełnianie minimalnych poziomów wymogów kapitałowych wynikających z Rozporządzenia
Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów
ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr
648/2012 (Rozporządzenie CRR) oraz wymogów połączonego bufora oraz
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
2
• toczące się postępowania sądowe w przedmiocie kredytów hipotecznych indeksowanych do walut
obcych, w szczególności franka szwajcarskiego oraz niepewność związana z przyszłym
orzecznictwem sądów zarówno I jak i II instancji.
W nocie II.4.2 rocznego sprawozdania finansowego zostały przedstawione istotne obszary i czynniki ryzyka,
które zdaniem Zarządu Banku, mogą niekorzystnie wpływać na przyszłą sytuację finansową Banku, w tym na
zdolność do kontynuacji działalności. Te zidentyfikowane przez Zarząd Banku istotne obszary i czynniki ryzyka
dotyczą w szczególności wskaźników kapitałowych, rentowności oraz ryzyka związanego z kredytami
walutowymi.
• Począwszy od 17 marca 2020 roku Bank notuje naruszenie poziomu łącznego współczynnika
kapitałowego, o którym mowa w art. 142 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Prawo
bankowe (tekst jednolity: Dz.U. z 2021 roku, poz. 2439 z późniejszymi zmianami) (Prawo bankowe) tj.
poziomu łącznego współczynnika kapitałowego, o którym mowa w art. 92 Rozporządzenia CRR,
powiększonego o dodatkowy wymóg w zakresie funduszy własnych ponad wartość wynikającą z
wymogów obliczonych zgodnie ze szczegółowymi zasadami określonymi w Rozporządzeniu CRR, o
którym mowa w art. 138 ust. 1 pkt 2a Prawa bankowego. Na dzień 31 grudnia 2021 roku
współczynniki kapitału Tier I i kapitału podstawowego Tier I osiągnęły poziom 2,3%, a łączny
współczynnik kapitałowy 3,2%. Tym samym współczynnik łączny adekwatności kapitałowej Banku
kształtuje się poniżej minimum określonego w powyższych aktach prawnych tj. dla łącznego
współczynnika kapitałowego – 8%, współczynnika kapitału Tier I – 6% oraz kapitału podstawowego
Tier I – 4,5% oraz poniżej wymogu połączonego bufora zgodnie z Ustawą z dnia 5 sierpnia 2015 roku
o nadzorze makroostrożnościowym nad systemem finansowym i zarządzaniu kryzysowym w systemie
finansowym (tekst jednolity: Dz.U. z 2021 r., poz. 140, z późniejszymi zmianami), tj. dla łącznego
współczynnika kapitałowego – 11,86%, współczynnika kapitału Tier I – 9,52%.
• Plan Naprawy złożony 22 czerwca 2021 roku został odrzucony przez Komisję Nadzoru Finansowego
22 grudnia 2021 roku. Termin złożenia nowego planu naprawy został wyznaczony na 29 kwietnia 2022
roku. Do dnia sporządzenia niniejszego sprawozdania z badania zaktualizowany plan naprawy nie
został zatwierdzony.
• W sprawozdaniu finansowym za okres od 1 stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku Bank wykazał
stratę w wysokości 1 058 926 tys. złotych, co spowodowało dalsze obniżenie kapitałów własnych. Na
dzień 31 grudnia 2021 roku kapitał własny Banku wynosi 629 423 tys. złotych.
• Bank posiada istotny portfel kredytów indeksowanych do walut obcych narażony na ryzyka finansowe
oraz prawne ze względu na niepewność przyszłego orzecznictwa sądów.
Okoliczności opisane przez Zarząd Banku wskazują na istnienie istotnej niepewności, która może budzić
znaczące wątpliwości co do możliwości kontynuowania działalności przez Bank. W nocie II.4.2 Zarząd
przedstawił również działania podjęte w celu wyeliminowania zagrożeń wynikających z tych okoliczności.
Zdaniem Zarządu Banku działania te zostaną uwieńczone powodzeniem, jednakże zależne jest to od
niepewnych zdarzeń przyszłych. Zarząd Banku ujawnił również ryzyko uruchomienia procedury przymusowej
restrukturyzacji oraz związane z tym konsekwencje.
Zarząd Banku w nocie II.5.2 oraz II.36 rocznego sprawozdania finansowego, opisał niepewności związane z
założeniami i osądami Zarządu Banku dokonanymi na potrzeby ustalenia parametrów wykorzystanych w
kalkulacji rezerwy na ryzyko prawne związane z klauzulami indeksacyjnymi w umowach kredytów hipotecznych
indeksowanych we frankach szwajcarskich oraz niepewności w odniesieniu do m.in. oczekiwanego
rozstrzygnięcia Sądu Najwyższego na temat kluczowych kwestii związanych z ustaleniem linii orzeczniczej
dotyczącej kredytów hipotecznych indeksowanych we frankach szwajcarskich. Według stanu na 31 grudnia
2021 roku Bank został pozwany w 8 804 postępowaniach dotyczących kredytów indeksowanych do franka
szwajcarskiego o łącznej wartości przedmiotu sporu 2 854,5 mln złotych, w tym w jednym postępowaniu
grupowym dotyczącym 160 kredytów. W związku z nieustabilizowanym orzecznictwem sądów zarówno I jak i II
instancji niepewne jest ustalenie przyszłych wyroków sądowych w tym zakresie, a tym samym wartość
potencjalnych przyszłych strat poniesionych przez Bank w związku z przegrywaniem spraw sądowych.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
3
Ze względu na potencjalne wzajemne oddziaływanie powyższych niepewności i ich możliwy skumulowany
wpływ na roczne sprawozdanie finansowe, nie jest możliwe, aby sformułować opinię na temat załączonego
rocznego sprawozdania finansowego.
Na dzień 31 grudnia 2021 roku Bank wykazał w rocznym sprawozdaniu finansowym aktywa z tytułu podatku
odroczonego w kwocie 715 480 tysięcy złotych, z czego aktywa dotyczące strat podatkowych wynoszą 151 347
tysięcy złotych. Aktualnie Bank generuje zyski podatkowe, jednakże nie otrzymaliśmy odpowiednich i
wystarczających dowodów na to, że dla wszystkich ujętych składników aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego jest prawdopodobne lub nie jest prawdopodobne, iż osiągnięty zostanie dochód do
opodatkowania, który pozwoli na potrącenie ujemnych różnic przejściowych w przyszłości.
Kluczowe sprawy badania
Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące
podczas badania rocznego sprawozdania finansowego za bieżący okres sprawozdawczy. Obejmują one
najbardziej znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego zniekształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka
istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego
badania rocznego sprawozdania finansowego jako całości oraz uwzględniliśmy je przy formułowaniu naszego
wniosku. Poza kwestiami opisanymi w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii uznaliśmy sprawy opisane
poniżej za kluczowe sprawy badania, które powinny być przedstawione w naszym sprawozdaniu. Poniżej
podsumowaliśmy również naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypadkach, w których uznaliśmy za
stosowne, przedstawiliśmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi rodzajami ryzyka. Nie wyrażamy
osobnej opinii na temat tych spraw.
ODPISY AKTUALIZUJĄCE WARTOŚĆ NALEŻNOŚCI KREDYTOWYCH
Opis
Kredyty i pożyczki udzielone klientom wyceniane w zamortyzowanym koszcie na dzień 31 grudnia 2021 roku
wynosiły 32 994 657 tysięcy złotych. Na powyższą kwotę składała się wartość brutto kredytów i pożyczek w
wysokości 37 540 194 tysięcy złotych pomniejszona o odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości w wysokości
4 545 537 tysięcy złotych.
Zgodnie z MSSF 9 Instrumenty finansowe (MSSF 9) Zarząd Banku powinien określić wartość oczekiwanych
strat kredytowych. Ustalenie wysokości oraz momentu rozpoznania odpisu na oczekiwane straty kredytowe
wymaga zastosowania istotnego osądu oraz istotnych i złożonych szacunków dotyczących między innymi:
• przypisania aktywów finansowych do odpowiednich koszyków zgodnie z kryteriami MSSF 9,
• interpretacji wymogów MSSF 9 oraz przyjętych założeń w modelu szacowania parametrów ryzyka
kredytowego oraz odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych,
• danych zastosowanych do kalkulacji odpisów z tytułu oczekiwanych strat kredytowych,
• zastosowanych scenariuszy makroekonomicznych,
• wyceny kredytów ocenianych indywidualnie, w tym oceny wielu scenariuszy,
• ujawnień w sprawozdaniu finansowym.
Z uwagi na skalę kredytów i pożyczek udzielonych klientom w stosunku do aktywów ogółem, a także znaczącą
rolę osądu i złożonych szacunków Zarządu dotyczących oczekiwanych strat kredytowych, uważamy wycenę
odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości kredytów i pożyczek od klientów za kluczową sprawę badania.
Informacje w zakresie metodyki klasyfikacji i wyceny kredytów i pożyczek udzielonych klientom, a także
związane z nimi kwestie osądu i szacunków zostały opisane w notach II.4.9, II.4.13 oraz II.5 rocznego
sprawozdania finansowego, natomiast szczegółowe informacje w zakresie wartości kredytów i pożyczek
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
4
udzielonych klientom oraz wartości odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zostały opisane w nocie
II.22 rocznego sprawozdania finansowego.
Reakcja biegłego rewidenta
• Przeanalizowaliśmy proces szacowania oczekiwanych strat kredytowych w Banku.
• Uzgodniliśmy wybrane dane wejściowe wykorzystane do wyznaczenia parametrów niewykonania
zobowiązania i oszacowania oczekiwanych strat kredytowych.
• Zweryfikowaliśmy przypisanie ekspozycji do odpowiednich koszyków oraz oceniliśmy wpływ
zastosowanych moratoriów w spłacie na klasyfikację ekspozycji kredytowych i poziom oczekiwanych
strat kredytowych.
• Wykonaliśmy niezależne testy kalkulacji ECL w ujęciu portfelowym (w tym EAD).
• Wykonaliśmy niezależne testy parametrów ryzyka kredytowego (PD, LGD w tym RR, CR).
• Zapoznaliśmy się z metodykami szacowania parametrów ryzyka oraz tworzenia odpisów na
oczekiwane straty kredytowe w ujęciu portfelowym. Poddaliśmy ocenie zmiany w modelach i
weryfikację historycznych modeli (tzw. backtesty).
• Poddaliśmy ocenie racjonalność i wysokość korekty ECL (PMA) z tytułu wpływu COVID, odroczonego
poprzez wakacje kredytowe.
• Przeprowadziliśmy testy dotyczące monitorowania sytuacji ekonomiczno-finansowej kredytobiorców
oraz identyfikacji przesłanek utraty wartości, a także kalkulacji oczekiwanych strat kredytowych.
• Przy przeprowadzaniu powyższych procedur angażowaliśmy naszych wewnętrznych specjalistów w
zakresie modelowania ryzyka kredytowego.
• Na wybranej próbie przeanalizowaliśmy ekspozycje kredytowe pod kątem utraty wartości wraz z
ponownym wykonaniem kalkulacji odpisu aktualizującego. Dla wybranych ekspozycji, zarówno z
branż, które w ocenie Banku są szczególnie narażone na negatywne skutki pandemii, jak i branż mniej
narażonych na te skutki, oceniliśmy racjonalność oszacowanej przez Zarząd kwoty odzysku, w tym
potencjalnego wpływu COVID-19 na wartość odzyskiwaną zabezpieczeń, bazując na dostępnych
danych finansowych i rynkowych.
• Przeprowadziliśmy procedury analityczne w zakresie struktury i dynamiki salda kredytów i pożyczek
mające na celu identyfikację i wyjaśnienie istotnych zmian lub wyjaśnienie braku spodziewanych
zmian.
• W odniesieniu do systemów informatycznych, w których w okresie sprawozdawczym dokonywane było
przeliczanie parametrów ryzyka kredytowego oraz wyliczenie odpisu na oczekiwane straty kredytowe,
nasza analiza efektywności mechanizmów kontrolnych została przeprowadzona we współpracy ze
specjalistami w obszarze systemów informatycznych.
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej Banku za roczne sprawozdanie finansowe
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawidłowo prowadzonych ksiąg
rachunkowych, rocznego sprawozdania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji
majątkowej i finansowej oraz wyniku finansowego i przepływów pieniężnych Banku zgodnie z
Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości
Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej,
przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz obowiązującymi przepisami prawa a także statutem Banku.
Zarząd Banku jest również odpowiedzialny za kontrolę wewnętrzną, którą uznaje za niezbędną dla
sporządzenia rocznego sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego zniekształcenia
spowodowanego oszustwem lub błędem.
Sporządzając roczne sprawozdanie finansowe Zarząd Banku jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Banku do
kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją
działalności oraz za przyjęcie założenia kontynuowania działalności, z wyjątkiem sytuacji kiedy Zarząd albo
zamierza dokonać likwidacji Banku, albo zaniechać prowadzenia działalności albo nie ma żadnej realnej
alternatywy dla likwidacji lub zaniechania działalności.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
5
Zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (tekst jednolity: Dz.U. z 2021 roku poz. 217, z
późniejszymi zmianami) (Ustawa o rachunkowości) Zarząd oraz Członkowie Rady Nadzorczej Banku są
zobowiązani do zapewnienia, aby roczne sprawozdanie finansowe spełniało wymagania przewidziane
w Ustawie o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są odpowiedzialni za nadzorowanie procesu
sprawozdawczości finansowej Banku.
Odpowiedzialność biegłego rewidenta za badanie rocznego sprawozdania finansowego
Jesteśmy odpowiedzialni za zbadanie rocznego sprawozdania finansowego zgodnie z:
• ustawą z dnia 11 maja 2017 roku o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze
publicznym (tekst jednolity: Dz. U. z 2020 roku poz. 1415, z późniejszymi zmianami) (Ustawa o
biegłych rewidentach),
• Międzynarodowymi Standardami Badania w wersji przyjętej jako Krajowe Standardy Badania (KSB)
uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019 z dnia 21 marca 2019 roku, z
późniejszymi zmianami oraz
• rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 roku
w sprawie szczegółowych wymogów dotyczących ustawowych badań sprawozdań finansowych
jednostek interesu publicznego, uchylającym decyzję Komisji 2005/909/WE (Dz. Urz. UE L 158 z
27.05.2014, str. 77 oraz Dz. Urz. UE L 170 z 11.06.2014, str. 66) (Rozporządzenie 537/2014).
Jednakże, ze względu na sprawy opisane w sekcji naszego sprawozdania Podstawa odmowy wyrażenia opinii,
nie byliśmy w stanie wyrazić opinii z badania na temat tego rocznego sprawozdania finansowego.
Jesteśmy niezależni od Banku zgodnie z Międzynarodowym kodeksem etyki zawodowych księgowych (w tym
Międzynarodowymi standardami niezależności) Rady Międzynarodowych Standardów Etycznych dla
Księgowych (Kodeks IESBA) przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3431/52a/2019 z dnia
25 marca 2019 roku jako zasady etyki zawodowej biegłych rewidentów oraz z innymi wymogami etycznymi,
które mają zastosowanie do badania sprawozdań finansowych w Polsce. W szczególności w trakcie
przeprowadzania badania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska pozostali niezależni od Banku
zgodnie z wymogami niezależności określonymi w Ustawie o biegłych rewidentach oraz w Rozporządzeniu
537/2014. Ponadto wypełniliśmy nasze inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami i Kodeksem IESBA.
Naszym celem było uzyskanie racjonalnej pewności, czy roczne sprawozdanie finansowe jako całość nie
zawiera istotnego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem oraz wydanie sprawozdania z
badania zawierającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wysokim poziomem pewności ale nie
gwarantuje, że badanie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje istniejące istotne zniekształcenie.
Zakres badania nie obejmował zapewnienia co do przyszłej rentowności Banku ani efektywności lub
skuteczności prowadzenia jego spraw przez Zarząd Banku obecnie lub w przyszłości.
Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji
Sprawozdanie z działalności, oświadczenie o stosowaniu ładu korporacyjnego, oświadczenie na
temat informacji finansowych
Odpowiedzialność Zarządu i Rady Nadzorczej
Za sporządzenie sprawozdania z działalności oraz będących jego wyodrębnionymi częściami oświadczenia
o stosowaniu ładu korporacyjnego i oświadczenia na temat informacji finansowych zgodnie z Ustawą o
rachunkowości oraz innymi obowiązującymi przepisami prawa odpowiedzialny jest Zarząd Banku. Ponadto
Zarząd oraz Członkowie Rady Nadzorczej Banku są zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie z
działalności spełniało wymagania przewidziane w Ustawie o rachunkowości.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
6
Odpowiedzialność biegłego rewidenta
O sprawozdaniu z działalności oraz będących jego wyodrębnionymi częściami oświadczeniu o stosowaniu ładu
korporacyjnego i oświadczeniu na temat informacji niefinansowych nie wyrażamy żadnej formy zapewnienia
wynikającej z KSB. Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach jest wydanie
opinii, czy sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz czy jest zgodne z
informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym oraz złożenie oświadczenia, czy w świetle
wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas badania stwierdziliśmy istotne zniekształcenia w
sprawozdaniu z działalności oraz wskazanie, na czym polega każde takie istotne zniekształcenie. Dodatkowo
zgodnie z art. 111a ust. 3 Prawa bankowego jesteśmy zobowiązani do zbadania informacji określonych w art.
111a ust. 2 Prawa bankowego. Ponadto jesteśmy zobowiązani do poinformowania, czy Bank sporządził
oświadczenie lub odrębne sprawozdanie na temat informacji niefinansowych oraz wydania opinii, czy Bank
w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego zawarł wymagane informacje.
Opinia na temat sprawozdania z działalności
Naszym zdaniem sprawozdanie z działalności zostało sporządzone zgodnie z mającymi zastosowanie
przepisami, to jest zgodnie z postanowieniami art. 49 Ustawy o rachunkowości, art. 111a ust. 1 i 2 Prawa
bankowego oraz § 70 Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 marca 2018 roku w sprawie informacji
bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania
za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim
(Dz. U. z 2018 roku, poz. 757) (Rozporządzenie w sprawie informacji bieżących i okresowych) i jest zgodne z
informacjami zawartymi w załączonym rocznym sprawozdaniu finansowym. Ponadto, oświadczamy, iż w
świetle wiedzy o Banku i jego otoczeniu uzyskanej podczas badania rocznego sprawozdania finansowego, nie
stwierdziliśmy w sprawozdaniu z działalności istotnych zniekształceń, z wyjątkiem ewentualnych skutków
kwestii opisanych w sekcji Podstawa odmowy wyrażenia opinii.
Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu korporacyjnego
Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego Bank zawarł informacje określone w § 70
ust. 6 punkt 5 Rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych. Informacje wskazane w § 70 ust.
6 punkt 5 lit. c-f, h oraz lit. i tego Rozporządzenia w sprawie informacji bieżących i okresowych zawarte w
oświadczeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego są zgodne z mającymi zastosowanie przepisami oraz
informacjami zawartymi w rocznym sprawozdaniu finansowym.
Informacja o sporządzeniu oświadczenia na temat informacji niefinansowych
Zgodnie z wymogami Ustawy o biegłych rewidentach informujemy, że Bank sporządził oświadczenie na temat
informacji niefinansowych, o którym mowa w art. 49b ust. 1 Ustawy o rachunkowości jako wyodrębnioną część
sprawozdania z działalności.
Oświadczenie na temat świadczonych usług niebędących badaniem sprawozdań finansowych
Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem oświadczamy, że nie świadczyliśmy usług niebędących
badaniem, które są zabronione przepisami art. 136 Ustawy o biegłych rewidentach oraz art. 5 ust. 1
Rozporządzenia 537/2014.
Wybór firmy audytorskiej
Zostaliśmy wybrani do badania rocznych sprawozdań finansowych Banku za lata 2020 i 2021 uchwałą Rady
Nadzorczej Banku z dnia 9 czerwca 2020 roku. Sprawozdania finansowe Banku badamy nieprzerwanie
począwszy od roku obrotowego zakończonego dnia 31 grudnia 2020 roku, to jest przez dwa kolejne lata
obrotowe.
© Grant Thornton. Wszystkie prawa zastrzeżone
7
Informacje o wypełnieniu innych obowiązków wynikających z przepisów prawa
Zarząd Banku jest odpowiedzialny za zapewnienie zgodności działalności Banku z regulacjami
ostrożnościowymi określonymi w odrębnych przepisach, a w szczególności za prawidłowe ustalenie
współczynników kapitałowych.
Celem badania sprawozdania finansowego nie było wyrażenie opinii na temat przestrzegania przez Bank
regulacji ostrożnościowych, zatem nie wyrażamy opinii na ten temat. W ramach badania sprawozdania
finansowego Banku przeprowadziliśmy procedury, których celem była identyfikacja naruszenia przez Bank
regulacji ostrożnościowych określonych w odrębnych przepisach, w szczególności w zakresie prawidłowości
ustalenia przez Bank współczynników kapitałowych zaprezentowanych w nocie III.8 rocznego sprawozdania
finansowego, które mogłoby mieć istotny wpływ na to sprawozdanie finansowe.
W wyniku przeprowadzonego badania załączonego sprawozdania finansowego stwierdziliśmy, że na dzień 31
grudnia 2021 roku Bank naruszył wymogi w zakresie utrzymania współczynnika kapitału Tier I oraz łącznego
współczynnika kapitałowego na poziomie określonym w odrębnych przepisach. W notach III.8 i II.4.2 rocznego
sprawozdania finansowego Zarząd Banku przedstawił informacje na temat skali i przyczyn naruszenia
wskazanych wymogów oraz działania podjęte w celu zapewnienia poziomu funduszy własnych określonego w
tych wymogach.
Informujemy, że – z wyjątkiem opisanych w tej sekcji naszego sprawozdania z badania naruszeń przez Bank
wymogów w zakresie utrzymania współczynnika kapitału podstawowego Tier I i łącznego współczynnika
kapitałowego na wymaganym poziomie – nie stwierdziliśmy przypadków naruszenia przez Bank w okresie od 1
stycznia 2021 roku do 31 grudnia 2021 roku obowiązujących go regulacji ostrożnościowych określonych w
odrębnych przepisach, w szczególności w zakresie prawidłowości ustalenia przez Bank współczynników
kapitałowych na dzień 31 grudnia 2021 roku, które mogłyby mieć istotny wpływ na zbadane sprawozdanie
finansowe.
Elżbieta Grześkowiak
Biegła Rewident nr 5014
Kluczowa biegła rewident przeprowadzająca badanie w imieniu
Grant Thornton Polska Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością sp. k.,
Poznań, ul. Abpa Antoniego Baraniaka 88 E, firma audytorska nr 4055
Poznań, 28 kwietnia 2022 roku
